核心观点先行：

一、三大主力税种（几乎每家公司都逃不掉）

1. 增值税 - 发生在“流通环节”的税

• 通俗理解：只要你的公司销售商品、提供服务的“增值”部分，就需要交这个税。它是中国最大的税种。

• 谁要交：几乎所有公司，只要有了收入就要交。

• 怎么交：通常按月或按季度申报缴纳。

• 关键概念：纳税人身份

• 特点：可以抵扣“进项税”（比如你进货时收到的发票上的税额），管理更严格。

• 税率：根据行业不同，主要有 6%（服务业）、9%（交通运输、建筑业）、13%（销售货物） 几档。

• 特点：业务简单，账证不够健全，享受税收优惠。

• 税率：通常为 3%（但请注意！2023年-2027年期间，有阶段性优惠政策，比如每季度销售额不超过30万元免征增值税）。

• 小规模纳税人：刚成立的公司，通常默认是这个身份。

• 一般纳税人：当公司规模做大，年销售额超过500万元（或主动申请），会成为一般纳税人。

2. 企业所得税 - 对“利润”征收的税

• 通俗理解：公司经营一个年度后，用全年的总收入 减去 总成本费用，剩下的利润部分，要按比例交给国家。

• 谁要交：所有公司制企业（有限责任公司、股份有限公司等）。

• 怎么交：按季度预缴，年度终了后汇算清缴。

• 税率：

• 小型微利企业：这是你需要重点关注的身份！只要同时满足（从业人数、资产总额、应纳税所得额标准），即可享受：

• 高新技术企业：经认定后，可按 15% 的税率征收。

• 年应纳税所得额 ≤ 300万：实际按 5% 征收！

• 年应纳税所得额 > 300万：全额按 25% 征收。

• 基本税率：25%。

• 税收优惠：为了扶持小微企业，有大量优惠政策！

3. 个人所得税 - 针对“个人”的税

• 通俗理解：这里主要指的是公司要为员工代扣代缴的工资薪金个人所得税。

• 谁要交：公司有员工，并且给员工发工资，公司就有法定义务帮员工计算并代缴个税。

• 怎么交：公司每月进行申报和缴纳。

• 税率：实行累进税率（3% - 45%），工资越高，税率越高。起征点为每月5000元。

二、其他常见税种（看情况缴纳）

1. 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

• 理解：它们是增值税和消费税的“附加税”，只要你交了增值税，就要按比例交这些。

• 税率：城建税（市区7%、县镇5%、其他1%）；教育费附加（3%）；地方教育附加（2%）。小规模纳税人通常可以减半征收。

2. 印花税

• 理解：对公司签订合同、建立账簿等应税凭证行为征收的税。非常普遍，比如签个购销合同、借款合同都要贴花。

• 税率：税率很低，比如购销合同按合同金额的万分之三缴纳。

新手老板行动指南（下一步该做什么？）

1. 完成工商注册后，立即办理税务登记：拿到营业执照后，必须在规定时间内（通常是30天内）去税务局报到，核定税种和纳税人身份。这是合法经营的第一步！

2. 申请开通账套，聘请专业会计或代理记账：税务申报专业性很强，强烈建议新手老板聘请专业的代理记账公司（月费用几百元）或专职会计。他们能帮你：

• 准确申报纳税，避免罚款。

• 及时了解并申请税收优惠政策（如小微企业优惠）。

• 建立规范的财务制度。

3. 了解发票知识：学会区分“普票”和“专票”，知道什么情况下需要给客户开发票。一般纳税人要特别注意索取进项发票，因为可以抵扣增值税，降低成本。

4. 按时申报，切勿逾期：即使公司没有收入（零申报），也必须按时进行税务申报。否则会产生罚款和税务异常，影响公司信用。

总结表格