各位开公司的老板们，咱都知道，企业得按时交税，其中季度申报企业税款的预缴就是个重要环节。这预缴要是弄不明白，轻则手忙脚乱，重则可能面临税务罚款，影响企业正常经营。今天我就用大白话，结合身边实实在在的例 ......

各位开公司的老板们，咱都知道，企业得按时交税，其中季度申报企业税款的预缴就是个重要环节。这预缴要是弄不明白，轻则手忙脚乱，重则可能面临税务罚款，影响企业正常经营。今天我就用大白话，结合身边实实在在的例子，给大家好好唠唠季度申报企业税率怎么预缴。

123 (56)

一、预缴企业得清楚自己交啥税

咱企业季度申报预缴的税种主要有企业所得税和增值税，这两种税的预缴方式和计算方法可不一样，咱得分开来说。

（一）企业所得税预缴

企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的一种税。简单来说，就是企业赚了钱，就得按照一定比例交这个税。

我有个朋友老张，开了一家小型贸易公司。他公司主要就是从厂家进货，然后卖给其他商家赚差价。按照规定，他公司得预缴企业所得税。这企业所得税预缴可不是随便交点钱就行，得根据企业实际的经营情况来算。

（二）增值税预缴

增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。咱企业只要卖了东西或者提供了劳务，一般都得交增值税。

还是拿老张的公司来说，他每卖出一批货，就得按照销售额和相应的税率来计算增值税应纳税额。这增值税也是季度预缴的，预缴的金额直接关系到企业当期的资金安排。

二、企业所得税预缴的具体方法

（一）查账征收企业的预缴

查账征收企业是根据企业的实际利润来预缴企业所得税的。简单说，就是先算出企业一个季度的实际利润，然后按照规定的税率算出应预缴的税款。

老张的公司就是查账征收企业。他每个季度末，财务人员就会把公司这个季度的收入、成本、费用等各项数据都整理出来，算出利润总额。比如说，这个季度公司收入是100万，成本是60万，费用是10万，那利润总额就是30万。按照目前企业所得税的基本税率25%来算，这个季度应预缴的企业所得税就是30万乘以25%，等于7.5万。

不过呢，在实际操作中，企业还可以享受一些税收优惠政策，比如小型微利企业的税收优惠。如果老张的公司符合小型微利企业的条件，那应纳税所得额不超过100万的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；应纳税所得额超过100万但不超过300万的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这样算下来，老张的公司交的税就会少很多。

（二）核定征收企业的预缴

核定征收企业是税务机关根据企业的行业特点、经营规模等情况，核定一个应税所得率，然后按照这个应税所得率来计算应纳税所得额，进而预缴企业所得税。

我认识一家小餐馆，老板老李不太懂财务，也没请专业的财务人员，税务机关就对他这家餐馆实行核定征收。税务机关根据餐饮行业的平均利润水平，给老李的餐馆核定了一个应税所得率，比如是10%。这个季度餐馆的营业收入是50万，那应纳税所得额就是50万乘以10%，等于5万。再按照25%的税率算，这个季度应预缴的企业所得税就是5万乘以25%，等于1.25万。

三、增值税预缴的具体方法

（一）一般纳税人增值税预缴

一般纳税人的增值税计算稍微复杂一些，它是按照销项税额减去进项税额的差额来缴纳的。在季度预缴的时候，企业要根据当期的销售额和销项税率算出销项税额，再根据当期取得的进项发票上的税额算出进项税额，两者相减就是当期应预缴的增值税额。

老张的贸易公司是一般纳税人，这个季度销售额是120万，销项税率是13%，那销项税额就是120万乘以13%，等于15.6万。这个季度公司取得的进项发票上的税额是8万，那当期应预缴的增值税额就是15.6万减去8万，等于7.6万。

不过，一般纳税人还有一些特殊的税收政策，比如农产品加计扣除等，这些政策也会影响增值税的预缴金额。

（二）小规模纳税人增值税预缴

小规模纳税人的增值税计算相对简单，它是按照销售额和征收率来计算的。目前小规模纳税人的增值税征收率一般是3%（疫情期间有优惠政策，征收率降为1%）。

我邻居家开了一家小超市，是小规模纳税人。这个季度超市的销售额是20万，征收率是3%，那这个季度应预缴的增值税额就是20万乘以3%，等于0.6万。如果超市享受了疫情期间的优惠政策，征收率降为1%，那应预缴的增值税额就是20万乘以1%，等于0.2万。

四、预缴过程中的注意事项

（一）准确核算收入和成本

无论是企业所得税还是增值税的预缴，准确核算收入和成本都是关键。有些企业为了少交税，故意隐瞒收入或者虚增成本，这是严重的违法行为，一旦被税务机关查出来，不仅要补缴税款和滞纳金，还可能面临罚款，甚至会影响企业的信用等级。

老张的公司之前有个会计，为了少交点税，把一部分收入藏起来了，没计入当期的销售额。结果税务机关在检查的时候发现了这个问题，不仅让公司补缴了税款和滞纳金，还罚了不少钱，公司的信用等级也被降低了，以后贷款、投标都受到了影响。

（二）及时申报和缴纳

企业得按照规定的时间及时进行季度申报和缴纳税款。要是逾期申报或者逾期缴纳，税务机关会按照规定加收滞纳金。滞纳金虽然看起来不多，但时间长了也是一笔不小的开支。

老李的餐馆有一次因为财务人员疏忽，错过了季度申报的时间。等发现的时候，已经逾期了好几天。税务机关按照规定加收了滞纳金，老李心疼得不行，说以后一定要按时申报。

（三）关注税收政策变化

税收政策是经常变化的，企业得及时关注这些变化，不然可能会因为不了解新政策而多交税或者少交税。比如，国家有时候会出台一些税收优惠政策，企业要是不知道，就没办法享受这些优惠。

去年国家出台了针对小型微利企业的企业所得税优惠政策，老张的公司符合条件，但因为财务人员没及时关注政策，一开始还是按照原来的税率预缴了税款。后来发现政策后，又去税务机关办理了退税手续，折腾了好一阵子。

五、真实案例看影响

（一）案例一：准确预缴助力企业发展

老王开了一家小型科技公司，公司发展得挺不错。老王很重视税务工作，每次季度申报前，都会让财务人员仔细核算收入和成本，准确预缴企业所得税和增值税。因为预缴准确，公司的资金安排很合理，没有因为税务问题影响企业的正常运营。而且，由于公司一直按时、足额预缴税款，信用等级很高，在申请银行贷款的时候也得到了优惠利率，企业的发展越来越好。